قياس كفاءة التكاليف والأرباح ومحدداتهما في البنوك التجارية

Abstract

نظرا للظروف والتحديات التي فرضتها العولمة وما نتج عنها من تغيرات جوهرية في طبيعة عمل القطاع البنكي، كان لزاما على البنوك الجزائرية أن تجد لنفسها مجموعة من السبل والآليات التي تسمح بنموها وبقائها في السوق البنكية، ومن هذا المنطلق هدفت هذه الدراسة إلى تقييم كفاءة التكاليف والأرباح ومحدداتهما للبنوك التجارية في الجزائر، وذلك لعينة مكونة من ثمانية عشرة (18) بنكا تجاريا خلال الفترة (2010-2016)، وذلك بالتطرق إلى تحليل دور هذه الأخيرة في الاقتصاد الوطني من خلال جمع الودائع ومنح القروض. كما استخدمت هذه الدراسة النسب المالية لقياس الكفاءة من خلال نسبة هامش الربح لقياس كفاءة التكاليف ونسبة معدل العائد على الأصول لقياس كفاءة الأرباح، وتم التوصل إلى أن البنوك الخاصة أكثر كفاءة من البنوك العمومية سواء من جانب التكاليف أو من جانب الأرباح. أما من الجانب القياسي فقد تم استخدام نماذج البانل لتحليل محددات كفاءة التكاليف وكفاءة الأرباح للبنوك المدروسة، وقد تم التوصل لجملة من النتائج أهمها: • المحددات المفسرة لكفاءة التكاليف (نسبة مصاريف الاستغلال البنكي، نسبة مصاريف خارج الاستغلال البنكي، نسبة الضرائب) كانت لها دلالة إحصائية عند مستوى معنوية 5%، إلا أن الإشارة الموجبة لمتغيرة نسبة الضرائب تتعارض مع منطق النظرية الاقتصادية. • المحددات المفسرة لكفاءة الأرباح (نسبة القدرة على جذب المدخرات، نسبة سيولة البنك، حجم البنك) كانت لها دلالة إحصائية عند مستوى معنوية 5%، إلا أن الإشارة السالبة لمتغيرة حجم البنك تتعارض مع منطق النظرية الاقتصادية.

Given the circumstances and challanges posed by globalization and the resulting fundamental changes in the nature of the banking sector, Algerien bank’s had to findfor themselves a range of ways and mechanisms to allow their growth and survival in the banking market, this study aimed to evaluate the cost and profit efficiency and its determinants in Algerian commercial banks for a sample of eighteen commercial bank during the period 2010-2016, by analyzing the role of the latter in the national economy through collecting deposits and granting loans. The study also used financial ratios to measure efficiency through profit margin ratio to measure cost efficiency and rate of return on assets to measure profit efficiency, i twas concluded that private banks are more efficient than public banks both in terms of costs and in terms of profits. On the standard side, panel models were used to analyze the determinants of cost efficiency and profit efficiency of the studied banks, the most importantresults were reached : • The explanation for cost effeciency were (bank expenses ratio, expenses outside bank exploitation, tax rate) i twas statistically significant at a significat level 5%, however the positive indication of the variable rate of taxes contradicts the logic of economic theory. • Determinants of profit efficiency (the ability to attract savings ratio, bank liquidity ratio, bank size) it was statistically significant at the level of 5%, however the negative signal of the bank’s variable size contradicts the logic of economic theory.